Familiari a carico 2025

Articolo redatto sulla base del D.Lgs. n. 192/2025

Familiari a carico: il cambiamento silenzioso che fa la differenza

Dal 2025 nuove regole per migliaia di famiglie

A cura del Dott. Leonardo Barella
Commercialista - Revisore Legale
Esperto in contabilità e revisione condominiale

C'è una domanda che ricorre spesso negli studi professionali in questi primi mesi del 2026: "Ma se percepisco l'assegno unico per mio figlio, lui non è più a mio carico, giusto?"

Sbagliato. Proprio qui sta il fraintendimento più diffuso di una riforma che ha riscritto le regole senza fare troppo rumore.

Il Decreto correttivo IRPEF e IRES (D.Lgs. n. 192/2025), entrato in vigore dal periodo d'imposta 2025, ha operato una distinzione sottile ma decisiva. Ha separato il concetto di "familiare per cui spetta la detrazione" da quello di "familiare fiscalmente a carico". Due binari che fino a ieri correvano paralleli, oggi invece divergono. E questa divergenza apre opportunità che molti stanno lasciando sul tavolo per semplice ignoranza della norma.

Il nuovo perimetro: oltre i figli

A ben vedere la novità più rilevante non sta nei limiti di reddito, rimasti invariati. Sta nell'estensione del concetto stesso di "familiare a carico". Dal 2025 il legislatore ha allargato lo sguardo oltre i soli figli, includendo nel novero soggetti che prima restavano in una zona d'ombra.

Oggi rientrano nella definizione:

• Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato
• I figli, compresi quelli nati fuori dal matrimonio, adottivi, affiliati, affidati e i figli conviventi del coniuge deceduto
• I genitori, padre e madre del contribuente
• Altri familiari secondo l'articolo 433 del codice civile: generi, nuore, suoceri, suocere, fratelli e sorelle che convivono con il contribuente o percepiscono assegni alimentari non derivanti da provvedimenti giudiziari

Quest'ultimo punto merita attenzione. Quanti sanno che anche un fratello convivente, se con reddito sotto soglia, può essere considerato fiscalmente a carico? Quanti hanno mai valutato le implicazioni fiscali di questa qualifica per genitori anziani o suoceri assistiti economicamente?

I limiti di reddito: dove passa il confine

I numeri sono chiari. Per essere considerati fiscalmente a carico, i familiari devono possedere un reddito complessivo non superiore a:

Limite generale

Figli fino a 24 anni

Qui giova rammentare un aspetto tecnico che sfugge a molti: il reddito da considerare è quello complessivo, quindi comprensivo anche di eventuali redditi esenti o soggetti a ritenuta a titolo d'imposta. Un figlio che lavora part-time e magari ha anche piccoli redditi da attività occasionali deve fare bene i conti. Superare di pochi euro la soglia significa perdere la qualifica di familiare a carico, con tutto ciò che ne consegue.

La vera rivoluzione: restare a carico senza detrazione

l cuore pulsante della riforma sta qui. Un figlio tra i 21 e i 24 anni per cui si percepisce l'assegno unico non dà più diritto alla detrazione per carichi di famiglia. Questo è noto. Quello che molti non sanno è che quel figlio, se rispetta il limite reddituale di 4.000 euro, resta comunque "fiscalmente a carico" ai fini di altre agevolazioni fiscali.

Quali agevolazioni? Eccone alcune:

• Bonus e contributi legati alla presenza di familiari a carico
• Agevolazioni per l'acquisto della prima casa in alcuni casi specifici
• Riduzioni IMU previste da alcuni comuni per nuclei con figli a carico
• Agevolazioni regionali o locali per famiglie numerose
• Accesso a bandi e contributi pubblici che richiedono la presenza di familiari a carico

Non si deve negare che presupposto perché questa qualifica produca effetti concreti è che venga effettivamente dichiarata e documentata. Non basta che il familiare abbia un reddito sotto soglia. Occorre che risulti nella dichiarazione dei redditi, che sia indicato correttamente nel modello 730 o nel modello Redditi, che la sua posizione sia tracciabile.

Un caso concreto per capire meglio

Esempio concreto

Marco, 52 anni, dipendente, ha due figli:
Giulia di 23 anni, studentessa universitaria con reddito annuo di 3.500 euro da lavoro part-time, e Tommaso di 19 anni, studente senza reddito.

Situazione fiscale di Marco:

• Per Tommaso (19 anni, no reddito): fiscalmente a carico, nessuna detrazione (percepisce assegno unico)
• Per Giulia (23 anni, reddito € 3.500): fiscalmente a carico, nessuna detrazione (percepisce assegno unico)

Cosa può fare Marco:

✓ Accedere a tutte le agevolazioni fiscali che richiedono di avere familiari a carico
✓ Beneficiare di eventuali riduzioni IMU comunali per nuclei con figli a carico
✓ Partecipare a bandi pubblici riservati a famiglie con determinati carichi familiari
✓ Dimostrare il carico familiare per accedere a contributi regionali o locali

Le trappole più comuni

Nel lavoro professionale capita frequentemente di imbattersi in errori ricorrenti. Il primo: confondere la mancanza di detrazione con la mancanza di carico fiscale. Sono due concetti distinti, con effetti distinti.

Il secondo errore: non verificare con precisione i redditi effettivi del familiare. Un figlio che studia e lavora part-time può facilmente superare i 4.000 euro senza accorgersene. Qualche ora in più, un contratto estivo, un rimborso spese che viene inquadrato come compenso: basta poco per sforare. E quando si sfora, decade tutto.

Il terzo errore, forse il più insidioso: dare per scontato che "tanto non cambia nulla". Circostanza che non può essere trascurata è proprio questa: in materia fiscale dare per scontato qualcosa è il modo più sicuro per perdere opportunità o, peggio, incorrere in contestazioni.

In sintesi

• Dal 18 dicembre 2025 la vendita di immobili donati torna pienamente sicura;
• Gli acquirenti a titolo oneroso non rischiano più la restituzione del bene;
• Le banche possono concedere mutui senza penalizzazioni;
• Il termine del 18 giugno 2026 è decisivo per gli eredi legittimari;
• Ogni caso richiede comunque una verifica tecnica preventiva.

Tabella riepilogativa

Il diavolo si nasconde nei dettagli, il risparmio anche

Questa riforma non farà notizia sui giornali. Non cambierà la vita a nessuno in modo eclatante. Eppure, per migliaia di famiglie rappresenta la differenza tra accedere o meno a contributi, agevolazioni, supporti economici che in un bilancio domestico contano eccome.

Ad ogni modo, a parere di chi scrive, il vero valore di questa norma sta proprio nella sua discrezione. Non promette miracoli. Non inventa agevolazioni dal nulla. Semplicemente mette ordine, chiarisce che il concetto di "familiare a carico" non coincide più automaticamente con il diritto alla detrazione. E questa chiarezza, in un sistema fiscale non sempre cristallino, è già un progresso.

Chi verificherà la propria posizione con attenzione scoprirà forse di avere diritto a più di quanto pensava. Chi darà per scontato di non rientrare più tra i beneficiari potrebbe invece perdere opportunità concrete. La differenza la fa la conoscenza della norma, non la sua esistenza.

C'è chi dirà: "Sono dettagli, questioni da commercialisti". Ma quando quei dettagli si traducono in centinaia o migliaia di euro di differenza nel bilancio familiare, sono ancora solo dettagli?